DAVKI
Davčno priznani stroški: kaj gre skozi in kaj ne
Vsak račun, ki ga plačate iz podjetja, še ni strošek podjetja. Kje je meja, kaj je skoraj vedno priznano in zakaj dokumentacija odloča bolj kot sam nakup.
5 min branja
Najpogostejše vprašanje, ki ga dobimo med letom, se glasi: ali lahko to dam v stroške? Odgovor je skoraj vedno odvisen od dveh stvari, ki nimata veze s ceno. Ali je nakup povezan z ustvarjanjem prihodkov in ali to znate dokazati.
Osnovno pravilo
Davčno priznan je tisti odhodek, ki je potreben za pridobitev prihodkov. Ni dovolj, da je plačan s poslovnega računa in ni dovolj, da imate račun.
Nasprotno velja za odhodke, ki niso neposredno povezani z opravljanjem dejavnosti, imajo značaj zasebnosti ali niso skladni z običajno poslovno prakso. Ti se ne priznajo ali se priznajo le delno.
Ta zadnja formulacija je tista, ki v praksi povzroči največ razprav. Pomeni namreč, da nekaj lahko ni priznano, tudi če je bilo poslovno smiselno, če je v vaši panogi neobičajno ali če je nesorazmerno z obsegom poslovanja.
Kaj je skoraj vedno priznano
Material in blago, ki ga vgradite ali prodate. Storitve podizvajalcev. Najemnina poslovnega prostora. Plače in prispevki. Računovodske, pravne in svetovalne storitve. Zavarovanja, vezana na dejavnost. Strokovna literatura in izobraževanja, povezana z vašo dejavnostjo. Oglaševanje. Bančni stroški poslovnega računa.
Pri opremi in vozilih se strošek ne prizna naenkrat, ampak prek amortizacije skozi več let. Izjema so predmeti manjše vrednosti, ki se lahko odpišejo takoj.
Kaj je sporno ali priznano le delno
Mešana raba. Telefon, računalnik, avto in prostor, ki jih uporabljate tudi zasebno, se priznajo v sorazmernem delu. Če zasebne rabe sploh ne izkažete, je to opozorilni znak.
Reprezentanca. Pogostitve in zabava poslovnih partnerjev se priznajo v višini 50 odstotkov.
Oblačila. Priznana so zaščitna in delovna oblačila ter uniforme z logotipom. Poslovna obleka praviloma ni.
Izobraževanja brez povezave z dejavnostjo. Tečaj, ki z vašim delom nima zveze, ni strošek podjetja.
Potovanja. Službena pot je priznana, če obstaja poslovni namen in potni nalog. Kombinacija dopusta in enega sestanka ne zdrži.
Kazni in globe. Nikoli niso davčno priznane.
Dokumentacija odloča bolj kot nakup
Pri nadzoru se redko sprašuje, ali je bil nakup smiseln. Sprašuje se, ali ga znate utemeljiti.
Zato so pomembni: račun na ime podjetja, ne na vaše osebno ime. Opis, iz katerega je razvidno, kaj je bilo kupljeno. Potni nalogi za službene poti. Evidenca prevoženih kilometrov pri vozilih. Pri izobraževanjih program ali potrdilo o udeležbi.
Če dokumentacije ni, se strošek ne prizna, tudi če je bil povsem legitimen. To je najpogostejši razlog za dodatno odmero, ki jo vidimo pri strankah.
Kaj naredimo mi
Med letom vam povemo, kaj je sporno, še preden gre v obračun, in ne šele ob zaključku leta. Če načrtujete večji nakup ali investicijo, pogledamo, kako ga davčno najbolje umestiti.
Pripravimo tudi seznam dokumentacije, ki jo za vašo dejavnost potrebujete, da nadzor ne prinese presenečenj.
Če ste v dvomih glede konkretnega računa, ga pošljite. Bolje pred knjiženjem kot po odločbi.