DAVKI
Kdaj postanete zavezanec za DDV in kaj to pomeni v praksi
Prag ni edino merilo in vstop ni vedno slaba novica. Kdaj morate v sistem, kdaj se splača vstopiti prostovoljno in kaj se z DDV spremeni v vsakdanjem poslovanju.
5 min branja
Vstop v sistem DDV je za marsikoga trenutek, ko poslovanje postane resno. Pomeni več administracije, a tudi drugačno pozicijo na trgu. Odločitev, ali vstopiti prostovoljno ali čakati na prag, se pogosto sprejme napačno, ker se gleda samo obračune in ne kupcev.
Kdaj morate v sistem
Zavezanec za DDV morate postati, ko v zadnjih dvanajstih mesecih presežete 60.000 evrov obdavčljivega prometa. Prag je bil s 1. januarjem 2025 dvignjen s prejšnjih 50.000 evrov.
Pomembno je, da se gleda drseče obdobje zadnjih dvanajstih mesecev in ne koledarsko leto. To pomeni, da prag lahko dosežete sredi leta, tudi če ste januarja mislili, da vam do njega manjka veliko.
Ko prag presežete, morate identifikacijo za DDV zahtevati pravočasno. Zamuda pomeni, da DDV vseeno dolgujete, obračunali pa ga niste, kar je treba popravljati za nazaj in je vedno dražje.
Nekatere dejavnosti so v sistem vključene ne glede na prag, na primer pri nabavah in prodajah znotraj Evropske unije. To je pogosta točka, kjer se podjetja znajdejo v sistemu prej, kot so pričakovala.
Kdaj se splača vstopiti prostovoljno
Prostovoljni vstop ima smisel v treh primerih.
Prvi je, kadar so vaši kupci pretežno podjetja, ki so sama zavezanci. Njim vaš DDV ni strošek, ker si ga odbijejo. Vam pa vstop prinese pravico do odbitka DDV pri vaših nabavah.
Drugi je, kadar načrtujete večjo investicijo. Če kupujete opremo, vozilo ali urejate prostor, je odbitek DDV lahko takojšen in občuten prihranek.
Tretji je pozicioniranje. Nekateri večji naročniki z nezavezanci preprosto ne sodelujejo, ker jim to zapleta obračune.
Kdaj prostovoljni vstop ni dober? Kadar prodajate pretežno fizičnim osebam. Tam DDV pomeni, da morate ceno dvigniti ali marže znižati, ker si kupec ničesar ne odbije.
Kaj se v praksi spremeni
Na računih morate navajati svojo identifikacijsko številko za DDV in obračunavati davek po pravilni stopnji.
Voditi je treba evidence prejetih in izdanih računov ter mesečno ali trimesečno oddajati obračun. Obračun se odda tudi takrat, ko v obdobju ni bilo prometa.
Roki so fiksni in zamude prinesejo obresti in globe. Za marsikoga je to največja sprememba, ker administracija dobi svoj koledar, ki se ne prilagaja poslovanju.
Hkrati dobite pravico do odbitka vstopnega DDV pri nabavah, ki so povezane z obdavčeno dejavnostjo. Prav tu se pri nas največ pogovarjamo, ker ta pravica ni brezpogojna.
Kje se najpogosteje zaplete
Prepozna prijava. Prag se preseže, prijava zamudi, DDV pa je treba obračunati od prvega dne.
Odbitek pri mešani rabi. Pri vozilih, telefonih in prostorih, ki jih uporabljate tudi zasebno, odbitek ni celoten. Pri osebnih vozilih velja posebna omejitev.
Poslovanje z EU brez preverjanja. Če kupujete storitve iz druge države članice, se lahko obveznost pojavi tudi pri nezavezancu.
Izstop iz sistema. Izstop ni samodejen in ni brez posledic. Pri osnovnih sredstvih, kjer ste DDV odbili, lahko sledi popravek odbitka.
Kaj naredimo mi
Spremljamo vaš promet in vas opozorimo, preden se približate pragu, ne potem. Če razmišljate o prostovoljnem vstopu, izračunamo, kaj bi vam prinesel glede na strukturo vaših kupcev in načrtovane nabave.
Nato prevzamemo obračune, evidence in roke, da vam ostane samo izdajanje računov.
Če niste prepričani, kje ste glede praga, nam pošljite promet zadnjih dvanajstih mesecev. Povemo vam takoj.