DAVKI
Poslovanje z EU: ID za DDV, obrnjena davčna obveznost, poročanje
Prvi posel z drugo državo članico prinese obveznosti, ki jih doma niste imeli. Kaj je treba urediti pred prvim računom in kaj se poroča vsak mesec.
5 min branja
Znotraj Evropske unije ni carine in ni meje, kar ustvari vtis, da je poslovanje s tujino enako kot doma. Pri DDV je ravno obratno. Pravila so drugačna, obveznosti nastanejo hitreje in poročanje je dodatno.
Identifikacijska številka za DDV
Za poslovanje z drugimi državami članicami potrebujete veljavno identifikacijsko številko za DDV.
Tu je pomembna podrobnost, ki marsikoga preseneči. Obveznost identifikacije lahko nastane tudi, če ste pod domačim pragom 60.000 evrov. Že nakup storitve iz druge države članice vas lahko postavi v položaj, ko morate biti identificirani.
Prav tako je treba preveriti, ali je vaša številka vpisana v evropski sistem VIES, sicer partner do oprostitve ni upravičen.
Pred vsakim poslom preverite tudi partnerjevo številko v VIES. Če ni veljavna, morate obračunati slovenski DDV, tudi če kupec trdi drugače.
Obrnjena davčna obveznost
Pri poslovanju med zavezanci iz različnih držav članic se DDV praviloma ne obračuna. Namesto tega ga obračuna kupec v svoji državi in ga hkrati odbije.
Temu se reče obrnjena davčna obveznost. Za vas to pomeni, da izdate račun brez DDV, na njem pa navedete klavzulo o obrnjeni davčni obveznosti in obe identifikacijski številki.
Enako velja obratno. Ko kupite storitev iz druge države članice, morate DDV obračunati sami, čeprav ga niste plačali dobavitelju.
Pravila se razlikujejo glede na to, ali gre za blago ali za storitve in ali je kupec zavezanec ali fizična oseba. Prav ta razlika je najpogostejši vir napak.
Poročanje
Poleg običajnega obračuna DDV je treba oddajati rekapitulacijsko poročilo o dobavah znotraj Unije.
Poročilo se odda za obdobja, v katerih so bile take transakcije, in mora biti usklajeno z obračunom DDV. Neusklajenost je najpogostejši razlog za poziv od finančne uprave.
Pri blagu je lahko potrebno tudi statistično poročanje Intrastat, ko presežete prag.
Zato je pri poslovanju z EU pomembno, da je knjigovodstvo tekoče. Naknadno urejanje treh mesecev nazaj je vedno bolj zamudno kot sprotno.
Dokazila, ki jih morate imeti
Oprostitev pri dobavi blaga v drugo državo članico ni samodejna. Dokazati morate, da je blago Slovenijo dejansko zapustilo.
To pomeni prevozne dokumente, potrdila o prevzemu, korespondenco. Če dokazil ni, se pri nadzoru šteje, da bi moral biti obračunan slovenski DDV, in razliko plačate vi.
Zato pri prvih poslih z novo državo vedno preverimo, kakšna dokazila bo treba zbrati, in to postavimo v postopek, ne v spomin.
Kaj naredimo mi
Uredimo identifikacijo, preverimo vpis v VIES in vam pripravimo pravilne klavzule za račune.
Prevzamemo obračune, rekapitulacijska poročila in po potrebi Intrastat ter poskrbimo, da so med seboj usklajena.
Pred prvim poslom z novo državo ali novim tipom storitve preverimo, kje nastane obveznost, da ne pride do napake, ki se popravlja za nazaj.
Če načrtujete prvi posel v tujini, se oglasite prej. Pravilno postavljen prvi račun prihrani mesece popravljanja.