UPORABNO
s.p. ali d.o.o.: kaj izbrati in kdaj je čas za prehod
Odgovornost, obdavčitev in stroški vodenja se med s.p. in d.o.o. razlikujejo bolj, kot se zdi na začetku. Pregled, ki vam pomaga izbrati pravo obliko in prepoznati trenutek za prehod.
5 min branja
To je vprašanje, ki ga pri nas slišimo največkrat. Odgovor ni univerzalen, je pa razmeroma predvidljiv, ko pogledamo tri stvari: kolikšno tveganje nosi vaša dejavnost, koliko boste zaslužili in kaj nameravate z dobičkom.
Odgovornost je največja razlika
Pri s.p. ni ločnice med vami in podjetjem. Za obveznosti dejavnosti odgovarjate z vsem svojim premoženjem, tudi z osebnim. Če gre kaj narobe, upnik lahko seže na vaš avto, prihranke in nepremičnino.
Pri d.o.o. je premoženje ločeno. Družba odgovarja s svojim premoženjem, vi pa načeloma le do vloženega osnovnega kapitala, ki znaša najmanj 7.500 evrov. Beseda načeloma je pomembna, ker vas ločnica ne varuje, če ste kot direktor ravnali malomarno ali nezakonito.
Če delate z večjimi naročili, zalogami, gradbenimi posli, prevozi ali čimerkoli, kjer lahko ena napaka stane več, kot je vredno vaše podjetje, je to samo po sebi dovolj močan argument za d.o.o.
Kako pridete do svojega denarja
Pri s.p. je poslovni račun praktično vaš račun. Denar dvignete, kadar ga potrebujete, brez posebnega postopka. To je velika prednost pri manjših obsegih in največji razlog, da ljudje pri s.p. ostanejo dlje, kot bi bilo smiselno.
Pri d.o.o. denar iz družbe pride po poti, ki jo je treba načrtovati. Najpogosteje s plačo direktorja, s povračili stroškov in z izplačilom dobička.
Vsaka od teh poti ima svojo obdavčitev, zato se pri d.o.o. splača enkrat letno sesti in izračunati, katera kombinacija je za vas najugodnejša.
Obdavčitev
Pri s.p. se davek plača od dobička, torej od razlike med prihodki in odhodki, po dohodninski lestvici. Alternativa so normirani odhodki, kjer se namesto dejanskih stroškov prizna pavšalni odstotek.
Sistem normirancev se je s 1. januarjem 2026 pomembno spremenil. Normirani odhodki se priznajo v višini 80 odstotkov prihodkov do 60.000 evrov, nad tem zneskom pa se ne priznajo več. Prag za vstop in obstanek v sistemu je 120.000 evrov prihodkov za polni s.p. in 50.000 evrov za popoldanskega. Kdor iz sistema izstopi, se vanj pet davčnih let ne more vrniti, kar pomeni, da odločitev ni več tako reverzibilna, kot je bila.
Pri d.o.o. se dobiček obdavči z davkom od dohodkov pravnih oseb. Splošna stopnja je 19 odstotkov, vendar se za leta od 2024 do 2028 uporablja povišana stopnja 22 odstotkov. Ko dobiček izplačate sebi kot lastniku, sledi še obdavčitev tega izplačila.
Zaradi tega je primerjava smiselna samo na konkretnih številkah. Splošno pravilo, da je d.o.o. ugodnejši nad določenim prihodkom, drži samo, če veste, koliko denarja boste dejansko jemali iz podjetja in koliko ga boste pustili notri.
Stroški in obveznosti
s.p. je cenejši in enostavnejši. Ustanovitev je brezplačna, vodenje knjig je preprostejše, letno poročanje krajše.
d.o.o. zahteva več. Osnovni kapital, bolj zahtevno računovodstvo, letno poročilo na AJPES, formalne sklepe družbenikov. Če ste edini družbenik in direktor, se marsikaj poenostavi, a administracije je še vedno več.
Prispevki so pri obeh oblikah izračunani drugače, zato je smiselno primerjati skupni mesečni strošek, ne samo davčne stopnje.
Kdaj je čas za prehod
V praksi vidimo štiri jasne znake.
Dobiček stalno raste in vam progresivna lestvica poje vse več. Prevzemate posle, kjer bi ena napaka ogrozila vaše osebno premoženje. Vstopa partner ali vlagatelj, kar pri s.p. ni izvedljivo. Sodelujete z naročniki, ki poslujejo samo z družbami.
Prehod ni zapleten, je pa treba narediti v pravem vrstnem redu, sicer se lahko podvojijo prispevki ali izgubijo dovoljenja in reference. Zato ga načrtujemo vnaprej in ne sredi leta na hitro.
Kaj naredimo mi. Pripravimo primerjavo na vaših številkah, ne na splošnih. Pogledamo, koliko denarja boste dejansko potrebovali zase, kaj ostane v podjetju in kakšna je razlika v neto znesku pri obeh oblikah. Če se izkaže, da je prehod smiseln, ga izpeljemo od začetka do konca.
Pokličite nas, preden se odločite. Popravljanje odločitve je vedno dražje od pogovora pred njo.